當(dāng)前社�；�金監(jiān)管存在的問(wèn)題及思考

建立健全社會(huì)保障體系，是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、保護(hù)廣大社會(huì)保障對(duì)象合法權(quán)益、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的需要。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理，確保基金安全完整，是社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的前提條件。隨著社會(huì)保障制度改革的不斷深化，社會(huì)保險(xiǎn)基金的規(guī)模將逐步擴(kuò)大。由于有關(guān)法規(guī)政策不夠完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理制度還不健全，管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題仍然存在。如何進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的規(guī)章制度，規(guī)范管理運(yùn)作行為，加大監(jiān)督檢查力度，切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障基金的安全與完整，是社會(huì)保險(xiǎn)執(zhí)行及監(jiān)管部門(mén)迫切需要研究和解決的問(wèn)題。一、當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理中存在的主要問(wèn)題

為加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督，勞動(dòng)保障部、財(cái)政部等部門(mén)依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)制定了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》等一系列規(guī)章制度。勞動(dòng)保障、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及財(cái)稅等部門(mén)都能夠認(rèn)真地貫徹實(shí)施這一系列規(guī)章和制度，對(duì)加強(qiáng)社�；�金管理和監(jiān)督，確保基金安全，起到了積極的推動(dòng)作用。但目前在縣級(jí)社保基金的擴(kuò)面征繳、支出、投資、預(yù)算、決算等諸多環(huán)節(jié)中依然存在著各種各樣的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面

1、社保擴(kuò)面征繳上沒(méi)有形成合力�！渡鐣�(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》明確規(guī)定勞動(dòng)和社會(huì)保障、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)及監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管過(guò)程中的職責(zé)。而在實(shí)際施行過(guò)程中，多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)只是按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計(jì)劃征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而依法對(duì)繳費(fèi)單位的進(jìn)行監(jiān)督稽查和欠費(fèi)追繳及依法作出強(qiáng)制征繳決定等工作基本沒(méi)有實(shí)施；財(cái)政部門(mén)僅僅對(duì)已經(jīng)征繳到帳的社�；�金實(shí)施財(cái)政專(zhuān)戶(hù)監(jiān)督管理，而對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳和實(shí)際支付情況的監(jiān)督管理并不到位，同時(shí)對(duì)一些享受上級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)助縣而言，財(cái)政部門(mén)為考慮能得到更多的上級(jí)補(bǔ)助資金，減少地方財(cái)政配套支出，在審核養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算時(shí)，往往不能從應(yīng)收盡收的角度去思考，而只是從實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收支平衡的角度去考量；審計(jì)部門(mén)雖然經(jīng)常安排社�；�金審計(jì)項(xiàng)目，但基本上只對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在基金財(cái)務(wù)管理方面實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，對(duì)繳費(fèi)單位參保繳費(fèi)情況未能作跟蹤審計(jì)。雖然各地政府在加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作上出臺(tái)許多地方性法規(guī)，要求各部門(mén)實(shí)行齊抓共管，但事實(shí)上社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面工作仍然是勞動(dòng)保障部門(mén)一家唱戲，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

2、在基金監(jiān)管上財(cái)政、社保部門(mén)沒(méi)有形成雙向制約機(jī)制�！渡绫；�金財(cái)務(wù)制度》規(guī)定將社保基金納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，對(duì)防范社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擠占挪用社�；�金起到了一定作用。但是，這樣做，將原來(lái)擠占挪用社�；�金只發(fā)生于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)，變成社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)兩個(gè)環(huán)節(jié)，并產(chǎn)生了新的控制漏洞。其一，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金都集中在財(cái)政部門(mén)專(zhuān)戶(hù)管理，加之地方財(cái)政資金相當(dāng)緊張，為財(cái)政部門(mén)挪用基金提供了一定的操作空間，且一旦挪用，不易暴露。日前國(guó)家審計(jì)署對(duì)全國(guó)各地社�；�金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)70多億元的違規(guī)問(wèn)題，大多數(shù)是地方政府的行為。其二，財(cái)政部門(mén)對(duì)社�；�金實(shí)行有效監(jiān)管并不到位。財(cái)政部門(mén)對(duì)社�；�金的監(jiān)督，力量都放在對(duì)存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)社�；�金的直接管理上，而對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的社保基金征收、支付環(huán)節(jié)卻疏于監(jiān)管，也無(wú)力監(jiān)管。其三，社�；�金的保值增值未能落到實(shí)處。按照制度規(guī)定，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)保障部門(mén)提出的意見(jiàn)，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時(shí)將基金按規(guī)定用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。而實(shí)際操作上，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)在這個(gè)問(wèn)題上可能推諉扯皮，影響社�；�金的保值增值。同時(shí)在利息分配上，往往根據(jù)各險(xiǎn)種基金存款進(jìn)行粗略估算分配，缺乏分配的科學(xué)性。其四，部分縣由于地方財(cái)力緊張等因素，財(cái)政預(yù)算中未能安排社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)，造成了“吃”社會(huì)保險(xiǎn)基金及利息，長(zhǎng)期占用社保基金等現(xiàn)象。

3、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。一是社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)還不健全完備。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收、支都是通過(guò)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，加強(qiáng)社�；�金收支管理，必須從健全完善內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行程序制度和財(cái)務(wù)管理制度入手。在這方面，雖然上級(jí)政府和部門(mén)出臺(tái)了若干規(guī)章制度，但部分社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能根據(jù)自身的工作特點(diǎn)，制定切合實(shí)際的內(nèi)部控制管理制度。二是編制緊缺，人少事多，個(gè)別業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)還有待提高。隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，參保職工人數(shù)已成倍增加，由于受編制限制，有些社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員十分缺乏。同時(shí)，少數(shù)工作人員已不能適應(yīng)形勢(shì)的需要，個(gè)別財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟，責(zé)任心不強(qiáng)，財(cái)務(wù)記帳發(fā)生差錯(cuò)，會(huì)計(jì)信息不能準(zhǔn)確分析，影響了社保工作的健康發(fā)展。三是社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作流于形式，未能落到實(shí)處。4、社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督還有待加強(qiáng)。一是社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作沒(méi)有落到實(shí)處。雖然勞動(dòng)保障部下發(fā)了《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)暫行規(guī)定》，但是由于受編制的限制，縣級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)基本上都沒(méi)有專(zhuān)職的基金監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作大都流于形式，沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。二是社會(huì)監(jiān)督工作不能正常開(kāi)展。按照有關(guān)規(guī)定，各地人民政府都要成立社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)，健全社會(huì)保障監(jiān)督體系，依法組織對(duì)社會(huì)保障政策執(zhí)行情況和社會(huì)保障基金預(yù)決算、征繳、支付、調(diào)劑、投資運(yùn)營(yíng)、管理等情況實(shí)施監(jiān)督。但實(shí)際上各地的監(jiān)委會(huì)大都沒(méi)有正常開(kāi)展活動(dòng)。三是應(yīng)該向社會(huì)披露的社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)信息，沒(méi)有及時(shí)披露，無(wú)法接受社會(huì)監(jiān)督。

二、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的幾點(diǎn)思考針對(duì)存在的問(wèn)題，作為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的職能部門(mén)，要從保障當(dāng)?shù)貜V大職工群眾的切身利益出發(fā)，把老百姓的“救命錢(qián)、養(yǎng)命錢(qián)”收好、用好、管好，要從社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算、征繳、支付、調(diào)劑、投資運(yùn)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理。1、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算的管理。在國(guó)家尚未建立起完整的社會(huì)保障預(yù)算制度前，要按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，認(rèn)真準(zhǔn)確的編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算計(jì)劃。同時(shí)引入財(cái)政部門(mén)編制財(cái)政支出“零基預(yù)算法”，把本地區(qū)應(yīng)參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參保單位、參保職工人數(shù)、年度內(nèi)擴(kuò)面任務(wù)指標(biāo)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、清欠指標(biāo)等基本數(shù)據(jù)摸清做實(shí)，按照可靠性、真實(shí)性、統(tǒng)一性的原則，編制社�；�金收入預(yù)算，而不是簡(jiǎn)單的按照上年收入實(shí)績(jī)遞增一定的比例和幅度編制。要嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)定的列支范圍的標(biāo)準(zhǔn)，編制支出預(yù)算，既不能遺漏，也不能超出。預(yù)算執(zhí)行是整個(gè)預(yù)算工作程序的重要環(huán)節(jié)。年度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)政、地稅和勞動(dòng)保障部門(mén)就必須依法足額的征收應(yīng)征收的預(yù)算收入，同時(shí)必須依法及時(shí)足額的撥付預(yù)算支出資金。財(cái)政、勞動(dòng)保障部門(mén)要加強(qiáng)社保基金收支預(yù)算的監(jiān)督檢查，要定期的對(duì)稅務(wù)征繳機(jī)關(guān)和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，以此強(qiáng)化預(yù)算的約束力。要加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的決算管理，財(cái)政、勞動(dòng)保障部門(mén)要密切配合，加強(qiáng)對(duì)社保基金決算的審核工作，完善財(cái)政、勞動(dòng)保障兩部門(mén)聯(lián)合上報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算的工作機(jī)制，確保有關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。

2、加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面、征繳、清欠的工作力度�！盁o(wú)源之水”越管越死，社保基金連年出險(xiǎn)，監(jiān)督管理就失去意義了。只有不斷擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面，壯大社會(huì)保險(xiǎn)基金盤(pán)子，監(jiān)督管理才更有意義，職工群眾利益才能得到保障。勞動(dòng)保障部門(mén)要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行部門(mén)職責(zé)，積極會(huì)同財(cái)政、地稅、工商部門(mén)，加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實(shí)際情況出發(fā)，主動(dòng)向政府報(bào)告，建立健全擴(kuò)面征繳工作的長(zhǎng)效機(jī)制，形成部門(mén)配合、齊抓共管的合力；要積極爭(zhēng)取審計(jì)部門(mén)在審計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，向繳費(fèi)單位延伸審計(jì)，督促單位參保繳費(fèi)；同時(shí)要加大社會(huì)保險(xiǎn)宣傳力度，加強(qiáng)勞動(dòng)保障監(jiān)察和行政執(zhí)法力度，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。

3、強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理。勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門(mén)要各負(fù)其責(zé)，形成合力，強(qiáng)化社�；�金的收支管理。一要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均不得設(shè)立收入戶(hù)或待解戶(hù)等過(guò)渡性賬戶(hù)，征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)要按規(guī)定及時(shí)繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。財(cái)政收入專(zhuān)戶(hù)、基金支出專(zhuān)戶(hù)都要按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)、解繳資金，嚴(yán)禁坐支�；�金利息要按照基金管理的要求納入基金管理，確�；�金保值增值。二要嚴(yán)格社會(huì)保險(xiǎn)基金支出管理，不得擅自調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。三要將社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算安排，堅(jiān)決杜絕以各種名義“吃”基金現(xiàn)象。四要規(guī)范社�；�金的支出管理，嚴(yán)謹(jǐn)擠占挪用，各險(xiǎn)種基金之間不得相互調(diào)劑使用。五要規(guī)范憑證管理。勞動(dòng)保障、財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)征繳機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定填制和取得原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞憑證及有關(guān)資料，及時(shí)報(bào)帳、定期對(duì)帳，嚴(yán)禁人為調(diào)整收入、支出和結(jié)余，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

4、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》的規(guī)定，勞動(dòng)保障部門(mén)要充分發(fā)揮主管部門(mén)的職能作用，高度重視社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作，加強(qiáng)基金管理監(jiān)督隊(duì)伍的建設(shè)，調(diào)整充實(shí)專(zhuān)職和專(zhuān)業(yè)人員，提供必要的工作條件。各監(jiān)管部門(mén)要建立經(jīng)常性的監(jiān)督檢查制度，依照規(guī)定程序，實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督相結(jié)合。向政府建議調(diào)整和充實(shí)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理委員會(huì)組成人員，定期組織監(jiān)督活動(dòng)，同時(shí)要認(rèn)真聽(tīng)取監(jiān)委會(huì)委員對(duì)勞動(dòng)保障工作的建議和意見(jiàn)，提高監(jiān)督水平。建立社�；�金信息披露管理制度，保障社會(huì)公眾獲取社保基金信息的權(quán)利和對(duì)社�；�金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)媒體向社會(huì)公布包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在內(nèi)的社保基金年度報(bào)告，將社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基本情況、社會(huì)保險(xiǎn)基金征收支付政策、征收支付情況、欠費(fèi)單位及金額、基金結(jié)余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會(huì)公眾普遍關(guān)心關(guān)注的重要事項(xiàng)披露出來(lái)，增強(qiáng)基金運(yùn)行的透明度，接受全社會(huì)監(jiān)督，以透明運(yùn)行促有效監(jiān)督、保安全運(yùn)行。制度經(jīng)辦監(jiān)督三位一體

要完善基金管理體系，“只有建立制度、經(jīng)辦、監(jiān)督三位一體的基金管理體系，我們的社會(huì)保障才是完整的、全面的�！鄙鐣�(huì)保險(xiǎn)首先要有制度，確定各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用籌集、待遇標(biāo)準(zhǔn)等，其次是經(jīng)辦，包括勞動(dòng)保障部門(mén)的社保經(jīng)辦、財(cái)政的專(zhuān)戶(hù)、地稅部門(mén)的征繳、銀行收發(fā)等，“光有制度和經(jīng)辦，沒(méi)有監(jiān)督，必然導(dǎo)致腐�。还庥兄贫群捅O(jiān)督，沒(méi)人做事，也不行；有監(jiān)督、經(jīng)辦，沒(méi)有制度或制度不完善，事情也沒(méi)法做�！币粋�(gè)環(huán)節(jié)也不能逃離監(jiān)督擴(kuò)大基金監(jiān)督范圍，也是于來(lái)山提出的基金監(jiān)管招數(shù)之一。“社保經(jīng)辦的任何一個(gè)部門(mén)、任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都不能獨(dú)立于監(jiān)督之外、逃離監(jiān)督。”他說(shuō)。要完善基金內(nèi)部控制機(jī)制。于來(lái)山強(qiáng)調(diào)：“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是基金管理主體，必須建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。根據(jù)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部門(mén)乃至關(guān)鍵崗位，明確相關(guān)職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)，從制度上堵塞漏洞，從源頭上防范和化解風(fēng)險(xiǎn)�！�

要改進(jìn)基金監(jiān)督方式，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督相結(jié)合�！艾F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督可以了解和查清問(wèn)題，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督可以進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，隨時(shí)監(jiān)控�！彼�要求，“以前我們都是事后審計(jì)，等出了問(wèn)題才來(lái)查，現(xiàn)在要變成不僅有事后的審計(jì)，還要有事中的監(jiān)督，甚至關(guān)口更加前移，事前就要監(jiān)督，防患于未然�！鄙鐣�(huì)基金監(jiān)管三大問(wèn)題

社�；�金監(jiān)督管理的全國(guó)性統(tǒng)一法律《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》已經(jīng)被原勞動(dòng)和社會(huì)保障部列入“十一五”立法規(guī)劃。不久前，該部委托中國(guó)政法大學(xué)法語(yǔ)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心進(jìn)行了立法調(diào)研。

作為該課題負(fù)責(zé)人，胡繼曄介紹稱(chēng)，調(diào)研發(fā)現(xiàn)，各地社保基金監(jiān)管存在的主要問(wèn)題之一在于：各地社會(huì)監(jiān)管辦法立法層次太低，基金監(jiān)管部門(mén)無(wú)力，僅部分地方出臺(tái)了比較系統(tǒng)的社�；�金監(jiān)管統(tǒng)一辦法，而大多數(shù)地方的社�；�金監(jiān)管還停留在部門(mén)規(guī)章層次，跟不上社保機(jī)構(gòu)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)。

現(xiàn)實(shí)是目前在社保機(jī)構(gòu)外，各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)相繼介入社�；�金的日常管理，面對(duì)諸多部門(mén)和機(jī)構(gòu)，基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多，鏈條加長(zhǎng)，社�；�金監(jiān)管部門(mén)在橫向?qū)τ嘘P(guān)部門(mén)、縱向?qū)Φ胤秸�府時(shí)，監(jiān)督和被監(jiān)督的主體往往不明確，無(wú)處罰權(quán)，約束效力差，嚴(yán)重影響基金監(jiān)督管理工作。第二個(gè)主要問(wèn)題是，基金保值增值問(wèn)題嚴(yán)重。胡介紹，目前全國(guó)大部分地區(qū)的結(jié)余基金，都按規(guī)定存入銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。然而銀行利率近年來(lái)已低于工資增長(zhǎng)率，而適合社�；�金投資的國(guó)債數(shù)量、期限無(wú)法滿(mǎn)足要求。

專(zhuān)家們還發(fā)現(xiàn)，基金支付環(huán)節(jié)問(wèn)題突出。胡繼曄介紹，在上海社保案后，人們普遍將焦點(diǎn)集中在了基金挪用、侵占的監(jiān)管；然而，他們?cè)谡{(diào)研中發(fā)現(xiàn)：“收支兩條線(xiàn)”使得管理機(jī)構(gòu)間互相制約，在絕大部分省份挪用基金的現(xiàn)象已經(jīng)很少了，而社�；�金面臨的是支付環(huán)節(jié)的騙取、冒領(lǐng)問(wèn)題，特別是在醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域騙保花樣百出。胡列舉了這樣一個(gè)案例：重慶某區(qū)的一家民營(yíng)企業(yè)一共7個(gè)員工，其中有6個(gè)做了腎透析，已享受400多萬(wàn)元的醫(yī)保基金，事發(fā)后這幾人就申請(qǐng)注銷(xiāo)了公司�；�金增值新路徑

對(duì)應(yīng)上述問(wèn)題，專(zhuān)家們給出了相應(yīng)建議。

從法律層面講，胡繼曄介紹，首要的在于提高立法層次，利用目前《社會(huì)保險(xiǎn)法》的制定契機(jī)，明確社保基金監(jiān)督主體的法律地位和基本原則�！霸谖磥�(lái)該法審議出臺(tái)后，由國(guó)務(wù)院制定《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》，加上其他相關(guān)法律規(guī)章，形成完整的社�；�金監(jiān)管體系”。針對(duì)基金保值增值的問(wèn)題，中山大學(xué)教授申曙光建議，社�；�金在現(xiàn)階段作為一個(gè)投資主體，以一定比例投入到贏利前景較好的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，騰出空間讓更多的財(cái)政資金用于擴(kuò)大居民消費(fèi)內(nèi)需的直接投資，或加大對(duì)低收入人群的補(bǔ)貼，增加社會(huì)保障支出。但胡繼曄認(rèn)為，無(wú)論何種投資，社�；�金的安全性應(yīng)該放在首位，對(duì)投資運(yùn)營(yíng)商的監(jiān)管今后需要加強(qiáng)，法律的制定方面也需要注意這些方面。針對(duì)社�；�金支付環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，專(zhuān)家們建議加強(qiáng)信息公開(kāi)和社會(huì)監(jiān)督，將所有的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)都要置于“陽(yáng)光下”。此外，專(zhuān)家們還從社保監(jiān)管機(jī)構(gòu)的宏觀(guān)架構(gòu)方面提出對(duì)策建議。前述政法大學(xué)課題組提出，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及我國(guó)金融業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的模式，在我國(guó)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的社�；�金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，擁有獨(dú)立于地方的人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)。

清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊燕綏剛剛結(jié)束了原勞動(dòng)和社會(huì)保障部委托的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)課題研究。她提出，鑒于現(xiàn)在社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員編制緊張，各種社保體系混亂，在名稱(chēng)、定性、職責(zé)流程等方面缺乏統(tǒng)一性、權(quán)威性和獨(dú)立性，建議從201*年起，用3-5年時(shí)間，對(duì)這些機(jī)構(gòu)職責(zé)、名稱(chēng)進(jìn)行統(tǒng)一。

楊指出，統(tǒng)一的前提在于，國(guó)家新設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)總局，由上而下，垂直管理�！皩脮r(shí)，人力資源和社會(huì)保障部作為直接決策部門(mén)，而社�？偩肿鳛檎�府執(zhí)行機(jī)構(gòu)這種機(jī)制便于‘政事分開(kāi)’，引入市場(chǎng)機(jī)制，進(jìn)行政府社會(huì)化管理和服務(wù)的改革�！睂�(duì)社�；�金審計(jì)查出問(wèn)題的初步分析

勞動(dòng)保障部對(duì)近期社保基金審計(jì)查出的違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行了初步分析。

從時(shí)間看：1999年以前發(fā)生的23．47億元，大多是涉及基金安全和完整的問(wèn)題；201*年以后發(fā)生的47．88億元，多數(shù)屬于管理不規(guī)范問(wèn)題，也有涉及基金安全和完整的問(wèn)題，甚至有違法犯罪的。

從違規(guī)主體看：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、地方政府、勞動(dòng)保障部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)都占一定比例。

“發(fā)生這么多問(wèn)題，不管什么情況，根本原因都是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要性認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的政策規(guī)定。”勞動(dòng)保障部副部長(zhǎng)劉永富說(shuō)。四大措施整改社�；�金審計(jì)查出的問(wèn)題

劉永富表示，勞動(dòng)保障部將采取四大措施對(duì)社保基金審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行整改：一是在當(dāng)?shù)卣�府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真組織實(shí)施。勞動(dòng)保障部門(mén)及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要為政府當(dāng)好參謀助手，在問(wèn)題匯總分類(lèi)、制定工作方案、提出解決意見(jiàn)、督促落實(shí)等方面，多做具體工作，按政府的統(tǒng)一部署，精心組織實(shí)施。勞動(dòng)保障部組織的工作小組，將對(duì)各地整改情況進(jìn)行指導(dǎo)和督辦，重點(diǎn)省份要現(xiàn)場(chǎng)督辦。

二是逐項(xiàng)整改審計(jì)查出的問(wèn)題，清理回收資金。各地對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題要逐一立項(xiàng)，根據(jù)問(wèn)題的類(lèi)型和難易程度等，進(jìn)行梳理，明確解決辦法和責(zé)任單位，分類(lèi)加以整改。凡能立即整改的，如未按規(guī)定實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、多頭開(kāi)戶(hù)，要商有關(guān)部門(mén)立即糾正；不該用基金支出的費(fèi)用，要按規(guī)定把錢(qián)沖抵回來(lái)；因?yàn)楹贤�未到期等特殊情況不能立即整改的，要制定整改計(jì)劃，限期糾正；對(duì)于歷史遺留問(wèn)題，要商財(cái)政等部門(mén)并向政府匯報(bào)，提出清收意見(jiàn)，已經(jīng)造成損失無(wú)法清收的資金，要按要求由同級(jí)政府償還到位。三是研究解決實(shí)際問(wèn)題，為規(guī)范管理創(chuàng)造條件。當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦工作中還存在許多需要研究解決的實(shí)際問(wèn)題，這些問(wèn)題不解決，或者辦不了事而影響工作開(kāi)展，或者發(fā)生擠占挪用而危及基金安全。比如，異地領(lǐng)取養(yǎng)老金的郵寄費(fèi)問(wèn)題，這個(gè)費(fèi)用必須支出，而且不能讓退休人員負(fù)擔(dān)，但又沒(méi)有經(jīng)費(fèi)來(lái)源，要商財(cái)政部門(mén)解決經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。

四是舉一反三，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。這次審計(jì)的是三項(xiàng)保險(xiǎn)基金，而且主要是省本級(jí)和省會(huì)城市。市縣怎么樣，其他基金管理得如何，特別是基本保險(xiǎn)之外的資金，要防止同類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。

從制度上加強(qiáng)和改進(jìn)社�；�金監(jiān)管

劉永富強(qiáng)調(diào)，基金管理監(jiān)督要從多方面著手，研究建立長(zhǎng)效機(jī)制，從制度上加強(qiáng)和改進(jìn)社保基金監(jiān)管。

“了解社保基金的籌集、支付、運(yùn)行和管理情況是參保單位和參保人員的基本權(quán)利。實(shí)現(xiàn)基金管理的公開(kāi)、透明，也是自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督、確�；�金安全的重要措施。因此，要研究建立信息披露制度�！眲⒂栏徽f(shuō)。同時(shí)，還要建立健全經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是基金管理主體，必須建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部門(mén)乃至關(guān)鍵崗位，明確相關(guān)職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)，從制度上堵塞漏洞。

建立和完善嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)基金和業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

建立經(jīng)常性的監(jiān)督檢查制度。勞動(dòng)保障部將定期組織對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行全面檢查，并隨時(shí)抽查，重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)受理群眾舉報(bào)，加強(qiáng)案件查處的指導(dǎo)和督辦。明年，將組織基金征繳專(zhuān)項(xiàng)檢查。

建立要情報(bào)告制度。各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)對(duì)基金管理工作必須做到耳聰目明，及時(shí)了解和掌握重要情況。勞動(dòng)保障部已于近日印發(fā)了關(guān)于建立社會(huì)保險(xiǎn)基金要情報(bào)告制度的通知。

此外，還要進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)年金管理；推進(jìn)基金監(jiān)督信息化建設(shè)；完善社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)的工作制度和機(jī)制；研究制定個(gè)人賬戶(hù)基金投資管理辦法；調(diào)研起草社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例。

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對(duì)社會(huì)資金被挪用問(wèn)題，勞動(dòng)和社會(huì)保障部有關(guān)官員認(rèn)為，社�；�金出現(xiàn)問(wèn)題，首先是基金監(jiān)管法規(guī)不完善。目前，對(duì)社�；�金的管理只有《勞動(dòng)法》中有概括性規(guī)定。此外，還有一些文件和規(guī)定，但都停留在部委一級(jí)，法規(guī)層次不高，缺乏對(duì)違規(guī)行為的有效制約。其次管理力量和手段有限。有些地區(qū)的基層甚至沒(méi)有計(jì)算機(jī)，只能人工記賬。另外社保基金管理人手極少，全國(guó)基金監(jiān)管人員不到100人。此外，有些人法制、政策觀(guān)念淡漠；還有監(jiān)督不到位。因此，提出如下藥方：立法、加強(qiáng)監(jiān)督。從實(shí)際運(yùn)作來(lái)看，社�；�金表面上存在著三層監(jiān)管，一是勞動(dòng)保障部門(mén)和基金管理司的內(nèi)部監(jiān)管；二是財(cái)政和審計(jì)部門(mén)的行政監(jiān)管；三是社會(huì)組織、輿論和公民的監(jiān)管。但這三層監(jiān)管均很難落實(shí)。在地方或部門(mén)利益的驅(qū)使下，社�；�金常常會(huì)被當(dāng)作“準(zhǔn)”政府資金支配使用或挪用，一切規(guī)范其運(yùn)作的法律法規(guī)只能成為美麗的陪襯。

對(duì)于社�；�金的管理，勞動(dòng)保障部部長(zhǎng)田成平表示，管理社保基金第一是確保安全，第二是實(shí)現(xiàn)增值。他說(shuō)：“這是老百姓的錢(qián)，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢(qián)存在這里，像個(gè)人賬戶(hù)基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會(huì)的發(fā)展不斷增值，才能應(yīng)付未來(lái)的需要�！�

法律上規(guī)定了基本保險(xiǎn)金入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，但并不意味著勞動(dòng)保障部門(mén)沒(méi)有途徑來(lái)挪用這些錢(qián)。法律明文規(guī)定社�；�金要增值保值，雖然地方上哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)增值保值有不同的規(guī)定，但勞動(dòng)保障部門(mén)確實(shí)有很大的空間來(lái)動(dòng)用這筆錢(qián)。挪用的實(shí)質(zhì)就是違規(guī)投資，監(jiān)管不到位是案件頻發(fā)的重要原因。中國(guó)社�；�金的統(tǒng)籌層次還很低，雖然中央要求做到省級(jí)統(tǒng)籌，但實(shí)際上現(xiàn)在大部分地區(qū)仍然停留在市縣級(jí)統(tǒng)籌的層面，基金的接觸面很大，這無(wú)疑增加了監(jiān)管的難度，各地社保管理部門(mén)普遍面臨隊(duì)伍、人才以及手段都跟不上現(xiàn)實(shí)監(jiān)管需要的困境。

但監(jiān)管要到位更關(guān)鍵的是，必須解決誰(shuí)來(lái)監(jiān)管的問(wèn)題。社會(huì)保障在中國(guó)還是新鮮事物，制度上的不健全導(dǎo)致單位一把手說(shuō)了算，監(jiān)管部門(mén)僅作為勞動(dòng)保障局的一個(gè)下屬部門(mén)來(lái)監(jiān)管局長(zhǎng)，這種監(jiān)管是根本做不到的。

要建立獨(dú)立于與勞動(dòng)保障部門(mén)的第三方監(jiān)管機(jī)制，可以學(xué)習(xí)國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，建立董事會(huì)或是委員會(huì)的制度，對(duì)重點(diǎn)的投資決策做出專(zhuān)業(yè)的論證和評(píng)估，將投資的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。勞動(dòng)和社會(huì)保障部將會(huì)同監(jiān)察部對(duì)此建立專(zhuān)項(xiàng)檢查制度，每年組成檢查組，對(duì)部分省市社保基金征繳、支付、管理和發(fā)放情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，并直接對(duì)市縣進(jìn)行抽查。雖然這種方式離專(zhuān)業(yè)化的第三方監(jiān)管機(jī)制還有很大的差距，但監(jiān)察部的加入是一個(gè)好消息，它將對(duì)社�；�金的有效監(jiān)管發(fā)揮積極作用。

擴(kuò)展閱讀：淺論社�；�金監(jiān)管存在的問(wèn)題與對(duì)策

保險(xiǎn)學(xué)考查資料

班級(jí)：10級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)班

姓名:田曉鋒

學(xué)號(hào)：201*51290淺論社保基金監(jiān)管存在的問(wèn)題與對(duì)策

社�；�金是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保障的基礎(chǔ)和核心。良好的社保基金監(jiān)管，必須以一套良好的管理體制為基礎(chǔ)目前我國(guó)社�；�金的監(jiān)管，主要以行政監(jiān)管為主，結(jié)果造成政企不分、政事不分，出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問(wèn)題。近年來(lái)，我國(guó)各地勞動(dòng)保障部門(mén)及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社�；�金監(jiān)管方面做了許多工作，查處了部分重大的擠占挪用的案件，基金安全狀況明顯好轉(zhuǎn)。但各地社保大案的頻繁發(fā)生也充分表明了我國(guó)社�；�金監(jiān)管中存在的問(wèn)題已經(jīng)非常嚴(yán)重。因此，我國(guó)必須進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，加快推動(dòng)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)體系的全面建設(shè)。

一、社�；�金監(jiān)管中存在的問(wèn)題

（一）、社�；�金監(jiān)管的體制存在缺陷。

負(fù)責(zé)社保基金監(jiān)管部門(mén)，是各級(jí)勞動(dòng)保障系統(tǒng)的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)的社會(huì)保障業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)本身不是獨(dú)立的法人，僅僅是勞動(dòng)保障系統(tǒng)和財(cái)政系統(tǒng)的一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，缺少必要的相互制約機(jī)制。有些地方成立了社�；�金管理中心，但這些中心是勞動(dòng)和社會(huì)保障部直屬事業(yè)單位，卻承擔(dān)相當(dāng)多的行政職能，與政府有著千思萬(wàn)縷的聯(lián)系，有的甚至就是政府的一個(gè)部門(mén)。這些機(jī)構(gòu)既不是獨(dú)立的金融企業(yè)，也不是政府機(jī)構(gòu)，使其既難以保障社�；�金所有者的權(quán)益，又因缺乏監(jiān)管而不具備承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。從社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)結(jié)果均表明，地方政府截留挪用社�；�金的情況時(shí)有發(fā)生。如何確保地方政府不截留挪用社會(huì)保障基金，是確保社保基金安全完整的根本環(huán)節(jié)。（二）、社�；�金監(jiān)管的法律依據(jù)存在缺位。

有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截止201*年，我國(guó)社保資金總額已超2萬(wàn)億元。如此龐大的資金，卻沒(méi)有一部法律對(duì)之進(jìn)行監(jiān)管，我國(guó)的社�；�金監(jiān)管立法工作還正在漸次推進(jìn)。目前主要由法規(guī)、規(guī)章、條例、規(guī)范性文件構(gòu)成社�；�金監(jiān)管的法律框架,層次低、效力差、權(quán)威性不夠、操作性不強(qiáng)，法制約束力差。隨著社�；�金管理體制的變化,除社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)外,財(cái)政、稅務(wù)、銀行、郵政儲(chǔ)蓄等部門(mén)相繼介入社�；�金日常管理,面對(duì)諸多部門(mén)和機(jī)構(gòu),基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多、鏈條加長(zhǎng),使得社�；�金監(jiān)管部門(mén)在橫向?qū)τ嘘P(guān)部門(mén)、縱向?qū)Φ胤秸�府時(shí),監(jiān)督和被監(jiān)督的主體不明確,沒(méi)有處罰權(quán),約束效力差,已影響基金監(jiān)督管理工作的開(kāi)展。這種分散式監(jiān)管，缺乏監(jiān)管效率和權(quán)威性。面對(duì)我國(guó)超2萬(wàn)億社�；�金積累的如此規(guī)模巨大的資金總量和薄弱的監(jiān)管力量、缺失的法律法規(guī)之間形成了極大的反差，社�；�金監(jiān)管立法迫在眉睫。（三）、社�；�金保被蓄意冒領(lǐng)較嚴(yán)重。根據(jù)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查顯示，目前我國(guó)有3000多萬(wàn)已離退人口，每年因冒領(lǐng)流失的養(yǎng)老金達(dá)到上十個(gè)億。造成養(yǎng)老金被冒領(lǐng)的原因是多方面的：養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放后，離退休人員與原工作單位的關(guān)系已不再緊密，加之退休人員居住廣且分散，有些甚至跨省居住，路途遙遠(yuǎn)，信息不暢，給社保機(jī)構(gòu)的管理帶來(lái)難度，致使一些離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，其遺屬因經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，心存僥幸，故意遲報(bào)或隱瞞不報(bào)，有的還想方設(shè)法通過(guò)造假來(lái)冒領(lǐng)養(yǎng)老金；個(gè)別部門(mén)和單位為了一己之利，甚至出現(xiàn)幫助已死亡離退休人員親屬隱瞞、造假等。另外，現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理體制、監(jiān)督機(jī)構(gòu)存在缺陷。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老體制缺乏一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的管理體系和制度，原由企業(yè)發(fā)放退休費(fèi)時(shí)企業(yè)管理人員對(duì)本單位及身邊的離退休人員情況了解，人員熟悉，還時(shí)常對(duì)離退休人員走訪(fǎng)，現(xiàn)在變?yōu)樯鐣?huì)化發(fā)放后，養(yǎng)老金的發(fā)放脫離了原企業(yè)管理模式，因此，企業(yè)破產(chǎn)、改制后，僅有的企業(yè)留守人員無(wú)暇顧及也不愿為此奔波操勞；社保部門(mén)工作繁忙，人員少，離退休人員眾多、全國(guó)各地均有居住，加之手段落后，走訪(fǎng)慰問(wèn)和查處冒領(lǐng)難度非常大。因這些因素影響，導(dǎo)致養(yǎng)老金冒領(lǐng)少則幾個(gè)月，多則上十年。其他的機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)這幾大險(xiǎn)種都不同程度地存在著這種因欺騙而導(dǎo)致社�；�金流失的現(xiàn)象。（四）、社保基金基礎(chǔ)管理工作存在隱患。

部分地方基金管理工作中還存在著一些不容忽視的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：一是基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。有的地區(qū)用現(xiàn)金或支票支付社保待遇、會(huì)計(jì)與出納未分設(shè)、印鑒未分管、專(zhuān)用發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用手續(xù)不全，甚至未使用省統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目等，違反了法規(guī)的明文規(guī)定。二是內(nèi)控制度不健全。部分地區(qū)人員編制少，無(wú)法實(shí)行雙崗雙審，重要業(yè)務(wù)封閉在一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)辦理，基金監(jiān)管存在漏洞。三是業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)需完善。有的地方系統(tǒng)升級(jí)人為可控，會(huì)導(dǎo)致各地系統(tǒng)版本不一，政策執(zhí)行不統(tǒng)一；有的地方“社發(fā)”報(bào)盤(pán)人工傳送，存在人為修改的隱患；養(yǎng)老保險(xiǎn)新信息系統(tǒng)個(gè)人賬戶(hù)計(jì)算有不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，信息系統(tǒng)有待進(jìn)一步完善。四是有的地方不使用省統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，手工記賬。五是部分地區(qū)財(cái)政與社保間票據(jù)傳遞存在疏漏，監(jiān)督工作存在隱患；稅務(wù)部門(mén)征收的養(yǎng)老金不能及時(shí)劃轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，社保部門(mén)無(wú)法為繳費(fèi)單位或個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)登帳等。類(lèi)似這樣的情況不僅在我省，在全國(guó)各地也較為普遍，因此，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作顯得尤為重要。

（五）、社保機(jī)構(gòu)自身建設(shè)有待加強(qiáng)。

一是信息化建設(shè)不夠規(guī)范。目前國(guó)家尚未開(kāi)發(fā)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息化軟件和財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)，各地由不同的開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)，信息系統(tǒng)格式不一、口徑不一，標(biāo)準(zhǔn)不一，各行其是，很不規(guī)范，給上級(jí)部門(mén)的情況掌握、數(shù)據(jù)匯總帶來(lái)不便。另外，財(cái)稅部門(mén)與社保部門(mén)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)軟件開(kāi)發(fā)應(yīng)用不統(tǒng)一，很難資源共享，加之社保部門(mén)經(jīng)費(fèi)不足，造成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后，甚至嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信譽(yù)度、準(zhǔn)確度差；二是機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制與新時(shí)期社保工作不相適應(yīng)。全國(guó)僅12個(gè)省市勞動(dòng)保障廳局設(shè)立了社�；�金監(jiān)督處，編制一般3-4名，其他省市只有1-2名專(zhuān)兼職監(jiān)督人員，市縣設(shè)立社�；�金監(jiān)督機(jī)構(gòu)和配備專(zhuān)職監(jiān)督人員的更少，有的甚至沒(méi)有基金監(jiān)管人員。因社保業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，工作繁忙，面對(duì)龐大的社保基金，很難進(jìn)行有效的監(jiān)管。三是對(duì)不足額參保繳費(fèi)及長(zhǎng)期欠費(fèi)單位沒(méi)有采取積極有效的監(jiān)管措施，不足額參保繳費(fèi)及長(zhǎng)期欠費(fèi)問(wèn)題無(wú)法得到切實(shí)解決。四是基金管理人員不但應(yīng)具有高度的政治素養(yǎng)和責(zé)任心，更要有專(zhuān)業(yè)的技能或精通的業(yè)務(wù)知識(shí)，因疲于忙業(yè)務(wù)，忽略了業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和政策、法規(guī)的培訓(xùn)，社�；�金管理人員素質(zhì)和基金管理水平有待提高。五是應(yīng)向社會(huì)披露的社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)信息，沒(méi)有及時(shí)披露，無(wú)法接受社會(huì)監(jiān)督等。

二、加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的對(duì)策

鑒于我國(guó)目前在社�；�金監(jiān)管中存在的突出問(wèn)題，要從保障廣大職工群眾的切身利益出發(fā)，應(yīng)采取應(yīng)對(duì)措施加以化解，確保社保基金管理政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)和保障社會(huì)保險(xiǎn)基金安全完整，防范基金管理風(fēng)險(xiǎn)，有效制止和糾正違法、違規(guī)行為。（一）加強(qiáng)對(duì)社�；�金監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)。

加強(qiáng)社�；�金監(jiān)管，是社會(huì)保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的保證。一是領(lǐng)導(dǎo)要重視，組織要確保。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)社�；�金監(jiān)管工作重視是否，直接關(guān)系基金監(jiān)管工作開(kāi)展的力度、深度和社會(huì)參與度，同時(shí)也能確保社保監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)的籌建、人員的配備和經(jīng)費(fèi)的落實(shí)，為基金監(jiān)管工作提供有力的政治、組織保障。二是要確保基金安全，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中不合規(guī)的政策要盡可能糾正，確保政策執(zhí)行正確到位，避免和減少因政策執(zhí)行偏差導(dǎo)致的基金損失。三是要防止濫用權(quán)力，要形成相應(yīng)的權(quán)利制衡機(jī)制，防止管理人員濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，甚至擠占挪用社保基金行為的發(fā)生，確保社�；�金依法正確使用。四是要確保支付。社�；�金事關(guān)民生，只有確保社�；�金的按時(shí)足額發(fā)放，才能安定人心、穩(wěn)定社會(huì)。（二）國(guó)家應(yīng)建立分權(quán)式管理制度。首先，應(yīng)建立獨(dú)立、高效、統(tǒng)一的社會(huì)保障基金監(jiān)督和管理委員會(huì)。監(jiān)管委員會(huì)應(yīng)由各級(jí)政府部門(mén)、人力資源和社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、人民銀行、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、衛(wèi)生部門(mén)、工商行政管理部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)、工會(huì)組織、以及企事業(yè)單位代表共同組成，制定專(zhuān)門(mén)的政策和措施實(shí)施基金監(jiān)管，盡快在基金監(jiān)管中邁出實(shí)質(zhì)性的步伐。監(jiān)管委員會(huì)按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處實(shí)行垂直管理。其次，建立專(zhuān)業(yè)性養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局，改變目前社保部門(mén)既是基金管理政策的提供者同時(shí)又是基金運(yùn)營(yíng)的主體的不規(guī)范局面�；�金管理局依據(jù)社�；�金保值、增值要求和國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策取向，將統(tǒng)籌賬戶(hù)基金投資于以固定收益金融工具為主的對(duì)象（如定期存款、國(guó)家債券）和國(guó)家重點(diǎn)開(kāi)發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目。同時(shí)，基金管理局按社保部門(mén)的指令將資金劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，社保部門(mén)建立臨時(shí)性賬戶(hù)，從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃出給付資金并按時(shí)足額進(jìn)賬職工在國(guó)有商業(yè)銀行的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。各級(jí)財(cái)政對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌部分的給付負(fù)有最后責(zé)任。再次、應(yīng)建立個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)，管理個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金，并篩選信譽(yù)度高的基金管理機(jī)構(gòu)，與之簽訂契約對(duì)個(gè)人賬戶(hù)基金進(jìn)行多元化投資，并建立社保基金的公益受托人或法人受托人制度，做到依法托管、資產(chǎn)獨(dú)立、錢(qián)權(quán)分離、功能分立、法律責(zé)任明確、專(zhuān)業(yè)運(yùn)作、信息披露，從而隔離道德風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益最大化。

（三）建立完善的社�；�金監(jiān)管法律、法規(guī)體系。

按照‘十七大’提出的‘建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制’的要求,可以利用目前出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的契機(jī),明確社�；�金監(jiān)督主體的法律地位和基本原則。在未來(lái)全國(guó)人大審議通過(guò)《社會(huì)保險(xiǎn)法》后并實(shí)施的同時(shí)，認(rèn)真吸收現(xiàn)行社�；�金監(jiān)督管理方面有關(guān)行政規(guī)章合理成分,加快社會(huì)保障基金監(jiān)管法律規(guī)范起草，盡快出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》，將社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管置于法律控制之下,加上其他相關(guān)法規(guī)、規(guī)章,構(gòu)成完整的社�；�金監(jiān)管法律、法規(guī)體系,使社�；�金監(jiān)管主體有法可依，執(zhí)法有力。

（四）、加強(qiáng)社�；�金的預(yù)算管理。

在國(guó)家尚未建立起完整的社會(huì)保障預(yù)算制度前，要按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，認(rèn)真準(zhǔn)確的編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算計(jì)劃，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)基金收支預(yù)算的監(jiān)督，建立考核機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。把本地區(qū)應(yīng)參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參保單位、參保職工人數(shù)、年度內(nèi)擴(kuò)面任務(wù)指標(biāo)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、清欠指標(biāo)等基本數(shù)據(jù)摸清做實(shí)，按照“可靠性、真實(shí)性、統(tǒng)一性”的原則，編制社保基金收入預(yù)算；嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)定的列支范圍的標(biāo)準(zhǔn)和支出規(guī)模，編制支出預(yù)算，財(cái)政、勞動(dòng)保障部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)社�；�金收支預(yù)算的監(jiān)督檢查，并定期對(duì)稅務(wù)征繳機(jī)關(guān)和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，稅務(wù)部門(mén)征收的社�；�金要及時(shí)存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，便于社保部門(mén)及時(shí)辦理登帳、基金轉(zhuǎn)移、退休辦理等。同時(shí)，財(cái)政、勞動(dòng)保障部門(mén)應(yīng)密切配合，加強(qiáng)對(duì)社�；�金決算的審核工作，完善財(cái)政、勞動(dòng)保障兩部門(mén)聯(lián)合上報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算的工作機(jī)制，確保有關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（五）、預(yù)防社保基金被蓄意冒領(lǐng)。

一是建立和健全離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證制度。實(shí)行離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證是防止冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為，保證基金安全的重要手段，應(yīng)加大養(yǎng)老金資格認(rèn)證工作的宣傳力度。要充分利用電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)紙、張貼公報(bào)等多種形式，開(kāi)展多樣性的宣傳工作，同時(shí)采取日常認(rèn)證與集中認(rèn)證，普遍認(rèn)證與重點(diǎn)認(rèn)證，居委會(huì)、社區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動(dòng)管理服務(wù)站認(rèn)證與本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)認(rèn)證三結(jié)合的方式進(jìn)行，針對(duì)不同人員，采取不同的方法。二是加強(qiáng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)的知識(shí)培訓(xùn)和認(rèn)證程序培訓(xùn)，使本社保機(jī)構(gòu)工作人員及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)具體負(fù)責(zé)認(rèn)證的工作人員熟知認(rèn)證工作流程，盡快掌握認(rèn)證工作的方式方法，更好地為認(rèn)證工作服務(wù)。三是建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。社保部門(mén)加大監(jiān)管力度，制定舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，并向社會(huì)公布，對(duì)舉報(bào)他人冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，一經(jīng)查實(shí)，給與舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對(duì)冒領(lǐng)者加大處罰力度。（六）、加強(qiáng)社保基金監(jiān)管基礎(chǔ)工作建設(shè)。

一是加強(qiáng)社保信息建設(shè)。立足于長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系，必須高度重視監(jiān)管制度若干基礎(chǔ)設(shè)施的構(gòu)建。應(yīng)開(kāi)發(fā)和使用全國(guó)統(tǒng)一的社保業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，做到口徑統(tǒng)一、指標(biāo)統(tǒng)一、格式統(tǒng)一、操作統(tǒng)一，并加快建設(shè)精算分析數(shù)據(jù)庫(kù)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系、監(jiān)管法律法規(guī)信息庫(kù)，加快構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的預(yù)警系統(tǒng)及其指標(biāo)體系。這對(duì)于加重監(jiān)管的技術(shù)含量，監(jiān)測(cè)基金運(yùn)行走勢(shì)、構(gòu)建基金監(jiān)管的預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建社會(huì)保障基金的保護(hù)機(jī)制，提高監(jiān)管決策和實(shí)施水平，對(duì)于保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行，具有重要的意義。二是專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)。采取“定期”與“不定期”相結(jié)合的辦法，對(duì)社�；�金監(jiān)管人員、審計(jì)人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員實(shí)施專(zhuān)業(yè)知識(shí)、綜合素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)行各項(xiàng)技術(shù)考核，調(diào)動(dòng)他們的工作積極性，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)造就一支思想作風(fēng)正、人員素質(zhì)高、社會(huì)形象好的社會(huì)基金管理隊(duì)伍。增大監(jiān)管技術(shù)含量，提高監(jiān)管的決策水平。三是建立健全社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度，審核、支付分家，會(huì)計(jì)、出納分立、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)關(guān)鍵部門(mén)、環(huán)節(jié)和崗位，建立明確的責(zé)任制度，形成有效的制約機(jī)制。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)，建立內(nèi)部監(jiān)管體系。進(jìn)一步規(guī)范社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程，實(shí)施精細(xì)化管理，指導(dǎo)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)整理、優(yōu)化經(jīng)辦流程，建立約束機(jī)制，為加強(qiáng)基金管理和監(jiān)督打好基礎(chǔ)。（七）強(qiáng)化社�；�金的社會(huì)監(jiān)管。

一是強(qiáng)化社保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，使社保各項(xiàng)工作有章可循；進(jìn)一步加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳與監(jiān)管，切實(shí)搞好擴(kuò)面征繳工作，嚴(yán)格抓好社會(huì)保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)申報(bào)制度，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)稽核和勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認(rèn)真審核繳費(fèi)單位的繳費(fèi)基數(shù)，防止參保單位少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，努力提高征繳率；加大清欠力度，確�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收；嚴(yán)格新增離退休人員的審批，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)核查，嚴(yán)防弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)。二是強(qiáng)化稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管。要堅(jiān)決克服“代征”社保費(fèi)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹(shù)立稅務(wù)機(jī)關(guān)就是社保費(fèi)征收主體的正確觀(guān)念，發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)社保費(fèi)征收管理；要利用稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管優(yōu)勢(shì)，不定期對(duì)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等申報(bào)資料進(jìn)行檢查核實(shí)，確保參保信息和數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。三是強(qiáng)化財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管。嚴(yán)格收支兩條線(xiàn)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用；按照建立公共財(cái)政的要求，積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)社會(huì)保障的資金和經(jīng)費(fèi)投入；在保證基金資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。四是強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管。準(zhǔn)確定位社�；�金審計(jì)目標(biāo)，以效益審計(jì)為總攬，以社保制度運(yùn)行過(guò)程為主線(xiàn)，以社保資金的真實(shí)、安全、規(guī)范為切入點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，使社保資金能夠安全有效運(yùn)行。

社保基金的監(jiān)管，不是一朝一夕的事，必須建立長(zhǎng)效的監(jiān)管機(jī)制；確保社保基金的安全、完整，必須思想認(rèn)識(shí)上高度重視，監(jiān)管團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)必須要過(guò)硬，監(jiān)管責(zé)任必須要明確，處罰力度必須要加強(qiáng)。只要這些工作落到實(shí)處，定能規(guī)范基金管理和監(jiān)督行為，提高監(jiān)管工作的效率。

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