XX公司融資租賃內部控制業(yè)務流程

XX公司融資租賃內部控制業(yè)務流程

一、業(yè)務目標1戰(zhàn)略目標

1.1保證公司能使用行業(yè)先進設備，生產技術達標、產品質量合格，安全、高效地生產出讓客戶滿意、市場需要的產品。2經營目標

2.1租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔設備陳舊過時的風險，能減少設備淘汰風險。

2.2充分利用租入固定資產服務于生產經營活動，保證固定資產的實體和性能安全有效。3財務目標

3.1在公司資金緊缺而又急需購置或更新設備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設備，籌資時間短。

3.2租金在整個租賃期內分攤，不用到期歸還大量本金，到期還本負擔較輕，減輕公司的償付壓力。

3.3租入固定設備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。4合規(guī)目標

4.1符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。4.2遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產經營活動。二、風險評估1戰(zhàn)略風險

1.1租入設備不合格，導致生產能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2租入固定資產管理不嚴，導致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。2經營風險

2.1因租入固定資產保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成損失。2.2未及時辦理保險，給公司帶來巨大經濟損失。3財務風險

3.1資本成本較高，租金一般要高于其他負債籌資的利息。

3.2租入資產只有資產的使用權，在長期的租賃期內不能任意中止租賃合同，不能及時更新本身設備，不利于提高企業(yè)的裝備水平。

1/5

3.3計提折舊錯誤，造成成本費用失真。4合規(guī)風險

4.1違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。4.2違反國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產監(jiān)管不嚴，導致公司承擔違約風險。

三、業(yè)務流程步驟與控制點1提出、審定融資租賃計劃

1.1生產部根據生產經營情況提出固定資產需求計劃，報公司分管領導、總經理審批。1.2提出、審定融資租賃方案

1.2.1計劃財務部結合經批復的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報財務總監(jiān)、總經理、董事長審核簽字。

1.2.2計劃財務部、技術質量部、生產部等部門對融資租賃項目的可行性和效益情況進行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。

1.3計劃財務部、技術質量部、生產部等部門根據審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會。

1.4董事會負責審定融資租賃方案。2簽訂融資租賃合同

2.1計劃財務部組織生產部和市場部物資采購中心根據審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關事宜，報董事會審批。

2.2計劃財務部、生產部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設備類型、利率、期限、期滿購買選擇權、支付方式等方面進行初步洽談，并確定出賣方，董事會審批。2.3洽談中如設備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計劃財務部應及時向公司財務總監(jiān)、總經理、董事長匯報，并取得書面決策意見。2.4計劃財務部依據融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。

2.5生產部對合同進行商務、技術復核，法律顧問依職責對租賃合同進行審核，提出審核意見。

2.6公司財務總監(jiān)、總經理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權人員簽訂。

4辦理驗貨與投保手續(xù)

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4.1生產部和計劃財務部根據融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。4.2資產使用部門、技術質量部、生產部、計劃財務部依據融資租賃合同，驗收融資租賃資產，并將驗收結果交公司計劃財務部。融資租賃設備到貨后，生產部、設備使用管理人員到現場進行實物點交驗收，填制《資產設備驗收單》。同時按照每項固定資產的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產實物管理臺賬（卡），由生產部和資產使用部門負責人審核。進口設備應有進口報關手續(xù)。驗收重點是設備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設備技術文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。4.3計劃財務部依據融資租賃資產驗收到賬資料及設備管理部門審核單據，編制錄入相關會計憑證，經復核后及時記賬，并登記固定資產模塊明細賬。融資租賃資產的使用單位、設備管理部門還應建立租入固定資產卡片。

4.4計劃財務部及時辦理價值較大固定資產的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。

5管理租入資產

5.1資產使用部門和生產部應對融資租入資產進行日常維護和管理，計劃財務部應按規(guī)定計提折舊。

5.2生產部應對租入資產使用管理情況定期匯總，發(fā)現異常情況及時采取有效措施。6支付租金

6.1計劃財務部根據融資租賃合同，按期計算應付租金，報經會計主管復核和財務總監(jiān)簽字后即可辦理支付手續(xù)。

6.2計劃財務部依據審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經復核后記賬。

6.3計劃財務部應定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現問題及時糾正。6.4融資租賃合同到期時，計劃財務部和生產部應按時辦理租賃資產轉移等手續(xù)。6.5計劃財務部依據上述憑據，編制錄入相關會計憑證，經復核后作入賬處理。6.6融資租賃如需辦理展期續(xù)租應報公司分管領導或財務總監(jiān)審批后按新增租賃授權權限辦理相關審批程序。

6.7融資租賃資產發(fā)生中途毀損，資產使用部門應立即報告生產部，按照租賃合同組織技術質量部、法律顧問和計劃財務部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權權限辦理審批程序。

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6.8融資租賃資產因故需要退租的，報公司分管領導或財務總監(jiān)審批后，按新增融資租賃授權權限辦理相關審批程序。7融資租賃管理監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對融資租賃管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對融資租賃管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1融資租賃業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。融資租賃業(yè)務不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產保管與驗收等。

7.2.2融資租賃業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3融資租賃業(yè)務決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求。

7.2.5實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。

7.3審計監(jiān)察室應在融資租賃業(yè)務的全過程中進行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報各部門，對存在以下問題的部門，在公司內部通報批評；對造成損失的單位，追究有關人員的經濟責任，直至追究法律責任：7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄

1中國人民銀行《支付結算辦法》2財政部《企業(yè)會計制度》3企業(yè)會計準則第4號---固定形資產4企業(yè)會計準則第21號---租賃

5財政部《內部會計控制規(guī)范籌資》（財會[201*]41號）

4/5

6XX公司合同管理辦法7XX公司資產控制制度8XX公司投資管理辦法

9XX公司資金管理辦法10XX公司安全管理制度五、主要控制點相關資料1董事會相關記錄2固定資產采購計劃3融資租賃籌資的初步方案4融資租賃方案5融資租賃合同6資產設備驗收單7租入固定資產卡片

8融資租賃項目分析評估報告9付款審批表

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XX公司融資租賃內部控制業(yè)務流程

一、業(yè)務目標1戰(zhàn)略目標

1.1保證公司能使用行業(yè)先進設備，生產技術達標、產品質量合格，安全、高效地生產出讓客戶滿意、市場需要的產品。2經營目標

2.1租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔設備陳舊過時的風險，能減少設備淘汰風險。

2.2充分利用租入固定資產服務于生產經營活動，保證固定資產的實體和性能安全有效。3財務目標

3.1在公司資金緊缺而又急需購置或更新設備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設備，籌資時間短。

3.2租金在整個租賃期內分攤，不用到期歸還大量本金，到期還本負擔較輕，減輕公司的償付壓力。

3.3租入固定設備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。4合規(guī)目標

4.1符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。4.2遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產經營活動。二、風險評估1戰(zhàn)略風險

1.1租入設備不合格，導致生產能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2租入固定資產管理不嚴，導致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。2經營風險

2.1因租入固定資產保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成損失。2.2未及時辦理保險，給公司帶來巨大經濟損失。3財務風險

3.1資本成本較高，租金一般要高于其他負債籌資的利息。

3.2租入資產只有資產的使用權，在長期的租賃期內不能任意中止租賃合同，不能及時更新本身設備，不利于提高企業(yè)的裝備水平。

1/5

3.3計提折舊錯誤，造成成本費用失真。4合規(guī)風險

4.1違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。4.2違反國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產監(jiān)管不嚴，導致公司承擔違約風險。

三、業(yè)務流程步驟與控制點1提出、審定融資租賃計劃

1.1生產部根據生產經營情況提出固定資產需求計劃，報公司分管領導、總經理審批。1.2提出、審定融資租賃方案

1.2.1計劃財務部結合經批復的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報財務總監(jiān)、總經理、董事長審核簽字。

1.2.2計劃財務部、技術質量部、生產部等部門對融資租賃項目的可行性和效益情況進行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。

1.3計劃財務部、技術質量部、生產部等部門根據審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會。

1.4董事會負責審定融資租賃方案。2簽訂融資租賃合同

2.1計劃財務部組織生產部和市場部物資采購中心根據審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關事宜，報董事會審批。

2.2計劃財務部、生產部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設備類型、利率、期限、期滿購買選擇權、支付方式等方面進行初步洽談，并確定出賣方，董事會審批。2.3洽談中如設備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計劃財務部應及時向公司財務總監(jiān)、總經理、董事長匯報，并取得書面決策意見。2.4計劃財務部依據融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。

2.5生產部對合同進行商務、技術復核，法律顧問依職責對租賃合同進行審核，提出審核意見。

2.6公司財務總監(jiān)、總經理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權人員簽訂。

4辦理驗貨與投保手續(xù)

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4.1生產部和計劃財務部根據融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。4.2資產使用部門、技術質量部、生產部、計劃財務部依據融資租賃合同，驗收融資租賃資產，并將驗收結果交公司計劃財務部。融資租賃設備到貨后，生產部、設備使用管理人員到現場進行實物點交驗收，填制《資產設備驗收單》。同時按照每項固定資產的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產實物管理臺賬（卡），由生產部和資產使用部門負責人審核。進口設備應有進口報關手續(xù)。驗收重點是設備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設備技術文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。4.3計劃財務部依據融資租賃資產驗收到賬資料及設備管理部門審核單據，編制錄入相關會計憑證，經復核后及時記賬，并登記固定資產模塊明細賬。融資租賃資產的使用單位、設備管理部門還應建立租入固定資產卡片。

4.4計劃財務部及時辦理價值較大固定資產的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。

5管理租入資產

5.1資產使用部門和生產部應對融資租入資產進行日常維護和管理，計劃財務部應按規(guī)定計提折舊。

5.2生產部應對租入資產使用管理情況定期匯總，發(fā)現異常情況及時采取有效措施。6支付租金

6.1計劃財務部根據融資租賃合同，按期計算應付租金，報經會計主管復核和財務總監(jiān)簽字后即可辦理支付手續(xù)。

6.2計劃財務部依據審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經復核后記賬。

6.3計劃財務部應定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現問題及時糾正。6.4融資租賃合同到期時，計劃財務部和生產部應按時辦理租賃資產轉移等手續(xù)。6.5計劃財務部依據上述憑據，編制錄入相關會計憑證，經復核后作入賬處理。6.6融資租賃如需辦理展期續(xù)租應報公司分管領導或財務總監(jiān)審批后按新增租賃授權權限辦理相關審批程序。

6.7融資租賃資產發(fā)生中途毀損，資產使用部門應立即報告生產部，按照租賃合同組織技術質量部、法律顧問和計劃財務部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權權限辦理審批程序。

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6.8融資租賃資產因故需要退租的，報公司分管領導或財務總監(jiān)審批后，按新增融資租賃授權權限辦理相關審批程序。7融資租賃管理監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對融資租賃管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

7.2對融資租賃管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1融資租賃業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。融資租賃業(yè)務不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產保管與驗收等。

7.2.2融資租賃業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3融資租賃業(yè)務決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求。

7.2.5實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。

7.3審計監(jiān)察室應在融資租賃業(yè)務的全過程中進行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報各部門，對存在以下問題的部門，在公司內部通報批評；對造成損失的單位，追究有關人員的經濟責任，直至追究法律責任：7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關制度目錄

1中國人民銀行《支付結算辦法》2財政部《企業(yè)會計制度》3企業(yè)會計準則第4號---固定形資產4企業(yè)會計準則第21號---租賃

5財政部《內部會計控制規(guī)范籌資》（財會[201*]41號）

4/5

6XX公司合同管理辦法7XX公司資產控制制度8XX公司投資管理辦法

9XX公司資金管理辦法10XX公司安全管理制度五、主要控制點相關資料1董事會相關記錄2固定資產采購計劃3融資租賃籌資的初步方案4融資租賃方案5融資租賃合同6資產設備驗收單7租入固定資產卡片8融資租賃項目分析評估報告9付款審批表

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